固定资产管理制度

为了加强本会固定资产管理，规范采购、购建、受赠、保管、使用和折旧核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。

一、固定资产，是指为开展业务活动或出租而持有的，一般单位价值在1000元以上，使用期限超过1年的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如办公座椅、办公用具或馆藏图书等，也可作为固定资产核算。

二、固定资产一般分为七类:房屋和建筑物、一般设备、专用设备、交通工具、陈列品、图书、其他固定资产。应当根据固定资产定义，结合本会的具体情况，制定各类固定资产的明细目录，设立固定资产实物管理台账。

三、取得固定资产时，应按取得时的成本入账。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:

1、购置的不需要经过安装过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等作为入账价值。

2、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。

3、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁协议确定的价值，作为固定资产的入账价值。租入固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。

4、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状况前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。

5、从受赠资产转入的固定资产，应按受赠资产的账面价值作为入账价值。

6、盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值:同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

四、下列固定资产不计提折旧:

1、已提足折旧继续使用的固定资产。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值。

2、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。除上述不计提折旧的固定资产外，其他固定资产一律按规定计提折旧。

五、固定资产最短折旧年限为:房屋、建筑物为20年;专用设备、交通工具和陈列品为10年;一般设备、图书和其他固定资产为5年。应当按照上述规定，并结合固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值。

六、固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。非营利组织应当根据科技发展、环境及其他因素，选择合理的固定资产折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。

七、对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照规定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，以及所选用的折旧方法，计提折旧。

八、一般应按年提取折旧，当年增加的固定资产，当年不提折旧，从下年起计提折旧;当年减少的固定资产，当年照提折旧，从下年起不提折旧。

九、由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，计入当期其他收入或支出。

十、对固定资产应当每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，并根据管理权限，经理事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，冲减当期管理费用;盘亏的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用。盘盈或盘亏的固定资产，如在期末结账前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。

十一、对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理会计手续，并应当设置固定资产明细账(或者固定资产卡片)进行明细核算。

十二、固定资产管理：

1、固定资产的预算、登记入账、年度盘盈、盘亏、折旧、计价、作废销账等财务事务由财务管理中心负责；

2、固定资产的采购、构建、招标、组织验收、保管、维修、封存、处置等管理事务由秘书处负责。

十三、固定资产购置申请与审批流程：

由秘书处提交《固定资产购置申请表》，须经秘书长审批 ，价值超过1万元的由理事长审批，价值超过5万元的，提交理事会决议。

本制度作为《广州市利世慈善基金会会计、财务和理财及资产管理制度》的补充制度，与该制度同步执行。

本制度经第二届理事会第五次会议审议通过后执行！

广州市利世慈善基金会

                              2021年4月28日